Arabic:المحاسبة لغير المحاسبين

مقدمة

المحاسبة لغير المحاسبين دورة عملية للموظفين والمديرين والمتخصصين وأصحاب المسؤوليات المهنية والمتعلمين البالغين في التطوير المهني المستمر. لا تهدف الدورة إلى تحويلك إلى محاسب متخصص، بل إلى مساعدتك على فهم لغة الأرقام التي تظهر في التقارير المالية، وطرح أسئلة أفضل، واتخاذ قرارات أكثر وعيًا.

يكفي أن تكون مرتاحًا مع العمليات الحسابية الأساسية والنسب المئوية. ستتعلم كيف ترتبط الإيرادات والمصروفات بالربح، وكيف تظهر الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في الميزانية العمومية أو قائمة المركز المالي، ولماذا لا يعني الربح بالضرورة وجود نقد كافٍ، وكيف تقرأ التدفقات النقدية من منظور إداري عملي.

مثال تاريخي على دفتر حسابات قبل الأنظمة الرقمية؛ الفكرة الأساسية ما زالت هي تنظيم المعاملات وتحويلها إلى معلومات مفيدة.

أهداف التعلم

بعد إكمال الدورة، ستكون قادرًا على أن:

1. تميّز بين الإيراد والمقبوض النقدي، وبين المصروف والمدفوع النقدي.
2. تشرح معنى الأصول والالتزامات وحقوق الملكية وتستخدم المعادلة المحاسبية الأساسية.
3. تحسب الربح أو الخسارة من بيانات إيرادات ومصروفات بسيطة.
4. تقرأ قائمة المركز المالي وتتعرف إلى مصادر القوة والمخاطر الأولية فيها.
5. تصنف التدفقات النقدية إلى تشغيلية واستثمارية وتمويلية.
6. تربط بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وقائمة التدفقات النقدية بدل قراءة كل قائمة بمعزل عن الأخرى.
7. تستخدم مؤشرات مالية بسيطة مثل هامش صافي الربح ونسبة التداول مع مراعاة حدود التفسير.
8. تحوّل المعلومات المالية إلى أسئلة وقرارات عملية في العمل دون الاعتماد على الانطباع وحده.

كيف تفكر المحاسبة؟

المحاسبة نظام لالتقاط المعاملات والأحداث الاقتصادية وقياسها وتنظيمها ثم عرضها في صورة معلومات يمكن استخدامها في الإدارة والرقابة والتخطيط والتواصل مع أصحاب المصلحة. تبدأ القصة بمستند أو حدث تجاري مثل فاتورة بيع، شراء معدات، دفع راتب، تحصيل من عميل أو الحصول على قرض، ثم تنتهي بتقارير تلخص ما حدث وما تملكه المنشأة وما عليها وما تحرك من نقد.

من المفيد لغير المحاسب أن يفرّق بين المحاسبة وإدارة المال. المحاسبة تركز بدرجة كبيرة على القياس والتسجيل والتقرير، بينما تستخدم الإدارة المالية هذه المعلومات مع توقعات ومخاطر وبدائل لاتخاذ قرارات عن التمويل والاستثمار والسيولة. في الواقع العملي يتداخل المجالان، ولذلك يحتاج المدير أو المتخصص إلى فهم لغة القوائم حتى لو لم يقم بالتسجيل المحاسبي بنفسه.

تحميل الفيديو

يوتيوب

قد يقوم يوتيوب بجمع البيانات الشخصية. سياسة الخصوصية

استمرار تجاهل

هناك ثلاث أفكار تمهيدية مهمة:

1. الفترة مقابل اللحظة: قائمة الدخل والتدفقات النقدية تشرحان ما حدث خلال فترة، بينما قائمة المركز المالي تصف وضعًا في تاريخ محدد.
2. الاستحقاق مقابل النقد: قد يتحقق إيراد قبل تحصيله نقدًا، وقد يُدفع مبلغ قبل أن يصبح كله مصروفًا للفترة. لذلك تختلف حركة الربح عن حركة النقد.
3. الأثر المزدوج: كل معاملة تغيّر عنصرين أو أكثر بطريقة تحافظ على توازن المعادلة المحاسبية.

خطأ شائع هو الاعتقاد أن كل مبلغ يدخل البنك إيراد، وأن كل مبلغ يخرج منه مصروف. الحصول على قرض يدخل نقدًا لكنه ينشئ التزامًا وليس إيرادًا. وشراء آلة يخرج نقدًا لكنه ينشئ أصلًا، ولا يتحول كامل سعرها بالضرورة إلى مصروف فورًا؛ كيفية تحميل تكلفتها على الفترات تتبع السياسة والإطار المحاسبي المطبق.

المعادلة المحاسبية: صورة المركز المالي

المعادلة الأساسية هي: الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية.

الأصول موارد تسيطر عليها المنشأة ويمكن أن تسهم في منافع اقتصادية، مثل النقد، الذمم المدينة، المخزون، المعدات والمباني. الالتزامات تعهدات حالية تجاه أطراف أخرى، مثل القروض والذمم الدائنة والمبالغ المستحقة. حقوق الملكية هي الحصة المتبقية في الأصول بعد طرح الالتزامات.

لنفترض أن مؤسسة مهنية بدأت بمساهمة من المالك قدرها 100000 وحدة نقدية أودعت نقدًا. تصبح الأصول 100000 نقدًا وحقوق الملكية 100000. إذا اشترت معدات نقدًا بقيمة 30000، ينخفض النقد إلى 70000 وتظهر معدات بقيمة 30000؛ إجمالي الأصول يبقى 100000. إذا حصلت بعد ذلك على قرض مصرفي قدره 40000، يصبح إجمالي الأصول 140000 وإجمالي الالتزامات 40000 وحقوق الملكية 100000.

مخطط تدريبي يوضح أن تغيّر المعاملات يجب أن يحافظ على توازن الأصول مع الالتزامات وحقوق الملكية.

العملية	ما الذي يزيد	ما الذي ينخفض	المعنى الإداري
شراء معدات نقدًا	المعدات	النقد	تحولت السيولة إلى أصل تشغيلي طويل الاستخدام
الحصول على قرض	النقد والالتزامات	لا شيء مباشرة	تحسنت السيولة مؤقتًا مع ارتفاع الدين
سداد جزء من أصل القرض	لا شيء	النقد والالتزام	انخفضت السيولة وانخفض الدين بالقيمة نفسها
بيع خدمة على الحساب	الذمم المدينة وحقوق الملكية عبر الربح	لا شيء مباشرة	تحقق إيراد دون تحصيل نقدي فوري

عندما تنظر إلى المعادلة، لا تسأل فقط هل الأرقام متوازنة؛ اسأل أيضًا عن جودة الأصول واستحقاق الالتزامات. منشأة لديها أصول كثيرة لكنها غير سائلة قد تواجه صعوبة في دفع التزامات قريبة. كذلك فإن ارتفاع الاقتراض قد يمول نموًا مفيدًا أو قد يزيد المخاطر، ولا يمكن الحكم دون معرفة سبب الدين وقدرة النشاط على توليد نقد.

قائمة الدخل: من الإيراد إلى الربح

قائمة الدخل تلخص الأداء خلال فترة. في أبسط صورة: الربح = الإيرادات − المصروفات. إذا كانت المصروفات أعلى من الإيرادات تظهر خسارة.

الإيراد هو قيمة ما كسبته المنشأة من نشاطها خلال الفترة وفق أساس الاعتراف المطبق، وليس بالضرورة ما تم تحصيله نقدًا. المصروف يمثل موارد أو خدمات استهلكت لتحقيق النشاط خلال الفترة، مثل الرواتب والإيجار والمرافق والاستهلاك. لذلك من المهم عدم مساواة الإيراد بالنقد أو المصروف بالدفع النقدي.

مثال عملي: حققت شركة خدمات إيرادات قدرها 60000 وحدة نقدية خلال شهر، منها 45000 محصلة نقدًا و15000 على الحساب. بلغت مصروفات الرواتب 20000 والإيجار 10000 والمرافق 3000 والمواد والخدمات المساندة 5000. إجمالي المصروفات 38000، ومن ثم صافي الربح = 60000 − 38000 = 22000 وحدة نقدية. هذا الربح لا يعني أن النقد ارتفع 22000 لأن جزءًا من الإيراد لم يُحصّل بعد، ولأن حركات نقدية أخرى قد تخص تمويلًا أو استثمارًا.

رسم بصري لقائمة الدخل؛ الفكرة هي تتبع الإيراد ثم ما يستهلكه من مصروفات وما يتبقى كربح.

من المؤشرات البسيطة هامش صافي الربح = صافي الربح ÷ الإيراد × 100. في المثال السابق يساوي 22000 ÷ 60000 × 100، أي نحو 36.7 في المئة. لا تفسر هذه النسبة وحدها على أنها جيدة أو سيئة؛ قارنها بالفترات السابقة، وبخطة المنشأة، وبطبيعة القطاع، وتحقق من وجود بنود استثنائية أو موسمية.

أسئلة إدارية مفيدة عند قراءة قائمة الدخل: هل ينمو الإيراد أسرع من المصروفات؟ هل تحسّن الهامش بسبب كفاءة تشغيلية أم بسبب بند غير متكرر؟ هل تعتمد الربحية على عميل واحد أو منتج واحد؟ وهل الربح المعلن يتحول إلى نقد من النشاط؟

قائمة المركز المالي: ما نملكه وما علينا

الميزانية العمومية، وتسمى أيضًا قائمة المركز المالي، تعرض الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في تاريخ محدد. لذلك فهي لقطة مالية وليست فيلمًا لفترة كاملة.

يمكن تقسيم الأصول عمليًا إلى أصول متداولة يتوقع تحويلها إلى نقد أو استهلاكها ضمن دورة التشغيل المعتادة، مثل النقد والذمم المدينة والمخزون، وأصول غير متداولة مثل المعدات والمباني. ويمكن تقسيم الالتزامات إلى متداولة تستحق قريبًا وغير متداولة تمتد لآجال أطول. التفاصيل الدقيقة للتصنيف تعتمد على الإطار المحاسبي والسياسة المطبقة.

مثال مبسط في نهاية فترة:

الأصول	القيمة	الالتزامات وحقوق الملكية	القيمة
نقد	36000	ذمم دائنة	11000
ذمم مدينة	15000	قرض مصرفي	20000
معدات صافية	30000	حقوق ملكية	50000
إجمالي الأصول	81000	إجمالي الالتزامات وحقوق الملكية	81000

مخطط مبسط لفكرة التوازن بين الأصول والالتزامات والقيمة المتبقية؛ في المنشأة تعبّر حقوق الملكية عن الجزء المتبقي.

لفحص السيولة سريعًا يمكن استخدام نسبة التداول = الأصول المتداولة ÷ الالتزامات المتداولة. إذا كانت الأصول المتداولة في المثال 51000 والالتزامات المتداولة 11000، فالنسبة نحو 4.64 مرة. هذه إشارة أولية فقط؛ قد تكون الذمم المدينة بطيئة التحصيل، وقد تكون الالتزامات موسمية، وقد تختلف المستويات المناسبة كثيرًا بين القطاعات.

خطأ شائع آخر هو اعتبار ارتفاع الأصول دائمًا أمرًا إيجابيًا. مخزون راكد أو ذمم مدينة قديمة قد يرفع الأصول دون أن يحسن القدرة على الدفع. لذلك اقرأ تركيب الأصول وجودتها، لا مجموعها فقط.

التدفق النقدي: لماذا الربح لا يكفي؟

قائمة التدفقات النقدية تشرح كيف تغير رصيد النقد خلال الفترة. عادة تصنف الحركات إلى تشغيلية مرتبطة بالنشاط الأساسي، واستثمارية مرتبطة بشراء أو بيع أصول واستثمارات طويلة الأجل، وتمويلية مرتبطة بالقروض ورأس المال والتوزيعات بحسب طبيعة العملية والإطار المطبق.

مثال: بدأ الشهر برصيد نقدي 25000. تحققت مقبوضات من العملاء 70000، ودُفعت مصروفات تشغيلية نقدية 50000، فكان صافي التدفق التشغيلي +20000. اشترت المنشأة معدات نقدًا بقيمة 15000، فكان التدفق الاستثماري −15000. حصلت على قرض 10000 وسددت 4000 من أصل قرض، فكان صافي التمويل +6000. إذن صافي التغير في النقد = 20000 − 15000 + 6000 = 11000، والرصيد الختامي = 25000 + 11000 = 36000 وحدة نقدية.

مثال بصري لحساب التدفق النقدي؛ ركز على تسلسل المقبوضات والمدفوعات ثم التغير في رصيد النقد.

تحميل الفيديو

يوتيوب

قد يقوم يوتيوب بجمع البيانات الشخصية. سياسة الخصوصية

استمرار تجاهل

قد تكون الشركة رابحة لكنها تعاني ضغطًا نقديًا إذا باعت كثيرًا بالآجل ولم تحصّل العملاء، أو إذا اشترت مخزونًا أو معدات كبيرة، أو إذا سددت ديونًا. والعكس ممكن أيضًا: قد يرتفع النقد بسبب قرض جديد رغم ضعف الربحية. لذلك لا تستخدم رصيد البنك وحده للحكم على الأداء.

من زاوية إدارية، راقب ثلاثة أسئلة: هل يولد النشاط الأساسي نقدًا بصورة متكررة؟ ما مقدار النقد الذي يستهلكه الاستثمار في النمو؟ وهل تعتمد السيولة على تمويل جديد أكثر من اعتمادها على التشغيل؟

ربط القوائم المالية واتخاذ القرار

أفضل قراءة مالية هي قراءة مترابطة. قائمة الدخل تخبرك عن الربحية خلال الفترة، قائمة المركز المالي تخبرك بما لدى المنشأة وما عليها في تاريخ محدد، وقائمة التدفقات النقدية تشرح حركة النقد. الذمم المدينة مثلًا تظهر أصلًا في قائمة المركز المالي، وقد يكون أصلها بيعًا سجّل إيرادًا في قائمة الدخل، ثم تتحول عند التحصيل إلى تدفق نقدي تشغيلي داخل.

مثال لاتخاذ قرار: إذا اقترح فريق التشغيل شراء آلة بقيمة 50000، فلا يكفي سؤال هل لدينا 50000 نقدًا. اسأل: هل ستخفض الآلة تكلفة التشغيل أو تزيد الطاقة والإيراد؟ هل سيؤثر الشراء في السيولة والالتزامات القريبة؟ هل سيتم الشراء نقدًا أم بتمويل؟ كيف سينعكس الأصل على المصروفات عبر الفترات؟ وما السيناريو إذا تأخرت المنافع المتوقعة؟ بهذه الأسئلة تنتقل من قراءة رقم إلى استخدامه في القرار.

استخدم قائمة فحص من خمس خطوات عند مراجعة تقرير مالي:

1. حدد الفترة والتاريخ ووحدة القياس قبل مقارنة الأرقام.
2. ابحث عن أكبر التغيرات في الإيرادات والمصروفات والأصول والالتزامات والنقد.
3. اربط التغير بتفسير تشغيلي يمكن التحقق منه بدل الاكتفاء بوصفه.
4. قارن الربح بالتدفق النقدي التشغيلي لتحديد فجوات التحصيل أو الدفع أو رأس المال العامل.
5. اسأل عن الافتراضات والسياسات والبنود غير المتكررة قبل تعميم الاستنتاج.

لا توجد نسبة واحدة تلخص صحة المنشأة. النسب والمؤشرات أدوات لطرح الأسئلة وليست بديلًا عن السياق. وقد تختلف طرق العرض والاعتراف والقياس بين الأطر المحاسبية والمنشآت؛ لذلك عند اتخاذ قرار مهم ارجع إلى السياسات المحاسبية والإيضاحات وإلى المتخصصين المختصين عند الحاجة.

مهام تفاعلية

اختبار: اختبر معرفتك

ما المعادلة المحاسبية الأساسية؟ (الأصول تساوي الالتزامات مضافا إليها حقوق الملكية) (!الأصول تساوي الإيرادات ناقص المصروفات) (!الالتزامات تساوي النقد مضافا إليه الإيراد) (!حقوق الملكية تساوي المصروفات مضافا إليها النقد)

ماذا يحدث عند الحصول على قرض مصرفي نقدي؟ (يزيد النقد وتزيد الالتزامات بالقيمة نفسها) (!يزيد الإيراد ويزيد الربح مباشرة) (!ينخفض النقد وتنخفض الالتزامات) (!يزيد المصروف وتنخفض حقوق الملكية مباشرة)

إذا بلغت الإيرادات 60000 والمصروفات 38000 فما صافي الربح؟ (22000 وحدة نقدية) (!98000 وحدة نقدية) (!38000 وحدة نقدية) (!15000 وحدة نقدية)

ما الأثر الأولي لبيع خدمة على الحساب قبل تحصيل العميل؟ (يزيد الإيراد وتزيد الذمم المدينة دون زيادة نقدية فورية) (!يزيد النقد وتنخفض الذمم المدينة فورًا) (!يزيد القرض ويزيد المصروف) (!تنخفض الأصول وتنخفض الإيرادات)

أي وصف يفسر شراء آلة تستخدم لأكثر من فترة؟ (ينشأ أصل وتوزع تكلفته على الفترات وفق السياسة المحاسبية المناسبة) (!يعد كامل المبلغ إيرادًا في يوم الشراء) (!لا تؤثر العملية في أي قائمة مالية) (!ينشأ التزام دائم حتى لو تم الدفع نقدًا)

أي حركة تعد مثالًا واضحًا على تدفق نقدي تشغيلي داخل؟ (تحصيل نقد من العملاء مقابل النشاط المعتاد) (!شراء معدات إنتاجية نقدًا) (!الحصول على قرض مصرفي) (!سداد مساهمة إلى المالك)

لماذا لا يعد أصل القرض إيرادًا؟ (لأنه ينشئ التزامًا بالسداد وليس قيمة مكتسبة من النشاط) (!لأنه لا يدخل إلى الحساب البنكي) (!لأنه يخفض الأصول دائمًا) (!لأنه يسجل كمصروف تشغيلي)

أي قائمة تصف الوضع المالي في تاريخ محدد؟ (قائمة المركز المالي) (!قائمة الدخل) (!قائمة التدفقات النقدية) (!تقرير المبيعات اليومي)

إذا كانت الأصول المتداولة 51000 والالتزامات المتداولة 11000 فما نسبة التداول التقريبية؟ (4.64 مرة) (!0.22 مرة) (!1.00 مرة) (!11.00 مرة)

كيف يمكن أن تحقق منشأة ربحًا مع ضغط نقدي؟ (قد تسجل مبيعات آجلة ولم تحصل نقدها بعد) (!لأن الربح والنقد متطابقان دائمًا) (!لأن الحصول على قرض يخفض النقد تلقائيًا) (!لأن كل أصل غير متداول يتحول إلى نقد فورًا)

لعبة الذاكرة

الإيراد	قيمة ما كسبته المنشأة من بيع السلع أو تقديم الخدمات خلال الفترة
المصروف	تكلفة استهلكت لتحقيق النشاط خلال الفترة
الأصل	مورد تسيطر عليه المنشأة ويمكن أن يسهم في منافع اقتصادية
الالتزام	تعهد حالي تجاه طرف آخر يتطلب تسوية مستقبلية
التدفق النقدي	حركة دخول النقد وخروجه خلال فترة
الربح	زيادة الإيرادات على المصروفات خلال الفترة
الذمم المدينة	مبالغ مستحقة للمنشأة على العملاء
حقوق الملكية	الحصة المتبقية في الأصول بعد طرح الالتزامات

السحب والإفلات

طابق المعاملة مع أثرها المالي الصحيح.	الأثر
تحصيل نقد من عميل	تدفق نقدي تشغيلي داخل
شراء آلة نقدًا	تدفق نقدي استثماري خارج
الحصول على قرض	تدفق نقدي تمويلي داخل مع زيادة الالتزام
بيع خدمة على الحساب	إيراد مع زيادة الذمم المدينة
سداد أصل قرض	انخفاض النقد وانخفاض الالتزام
دفع إيجار الشهر	مصروف دوري مع تدفق نقدي تشغيلي خارج

كلمات متقاطعة

محاسبة	ما النظام الذي يحول المعاملات إلى معلومات مالية قابلة للفهم؟
إيراد	ما العنصر الذي يمثل ما كسبته المنشأة من نشاطها خلال الفترة؟
مصروف	ما العنصر الذي يخفض الربح لأنه يمثل تكلفة مستهلكة؟
أصول	ما الموارد التي تسيطر عليها المنشأة وتظهر في قائمة المركز المالي؟
سيولة	ما القدرة على توفير النقد للوفاء بالالتزامات القريبة؟
ربحية	ما الوصف الذي يعبر عن قدرة النشاط على توليد ربح؟

مهام مفتوحة

سهل

1. تصنيف المعاملات: أنشئ قائمة من عشر معاملات يومية في منشأة خدمية، وصنف كل معاملة إلى أصل أو التزام أو إيراد أو مصروف أو حركة نقدية، ثم راجع مواضع التداخل.
2. قائمة دخل مصغرة: استخدم إيرادات قدرها 48000 ورواتب 18000 وإيجار 9000 ومرافق 3000 ومصروفات أخرى 4000، واحسب صافي الربح وهامش صافي الربح مع شرح النتيجة بجملتين.
3. خريطة المعادلة المحاسبية: ارسم صورة أو مخططًا يوضح كيف تؤثر مساهمة مالك وشراء معدات نقدًا والحصول على قرض في الأصول والالتزامات وحقوق الملكية.
4. مقابلة مالية قصيرة: أجر مقابلة قصيرة مع زميل أو مدير حول أكثر تقرير مالي يستخدمه في العمل، وسجل ثلاثة استخدامات للتقرير دون جمع معلومات سرية أو شخصية.

متوسط

1. مقارنة الربح والنقد: صمم سيناريو يحقق فيه نشاط ربحًا لكنه يعاني نقصًا في النقد بسبب المبيعات الآجلة أو الاستثمار، ثم اشرح الفرق في جدول من عمودين.
2. تحليل قائمة مركز مالي: استخدم بيانات منشأة افتراضية أو قائمة منشورة علنًا وحدد أكبر ثلاثة أصول وأكبر التزامين واحسب نسبة التداول ودوّن سؤالين إداريين ناتجين عن التحليل.
3. تفسير التدفقات النقدية: أنشئ عشر حركات نقدية متنوعة وصنفها إلى تشغيلية واستثمارية وتمويلية، ثم احسب صافي التغير في النقد وتحقق من رصيد النهاية.
4. عرض مالي للإدارة: أعد عرضًا صوتيًا أو فيديو قصيرًا لا يتجاوز ثلاث دقائق يشرح لمدير غير مالي العلاقة بين الربح والتدفق النقدي باستخدام مثال من إنشائك ومن دون بيانات سرية.

متقدم

1. دراسة حالة محاسبية متكاملة: ابتكر منشأة صغيرة وعشر معاملات مترابطة، ثم أنشئ قائمة دخل مبسطة وقائمة مركز مالي وتفسيرًا لحركة النقد مع التأكد من توازن المعادلة.
2. تحليل النسب المالية: قارن فترتين افتراضيتين باستخدام هامش صافي الربح ونسبة التداول ونمو الإيرادات، ثم اكتب تفسيرًا يميز بين الإشارة الرقمية والاستنتاج الذي يحتاج إلى سياق إضافي.
3. زيارة مهنية مالية: زر قسمًا ماليًا في مؤسستك أو نفذ مقابلة افتراضية مع متخصص مالي بإذن مناسب، وارسم خريطة لسير معلومة من مستند أولي حتى تقرير إداري من دون نسخ بيانات داخلية.
4. قرار استثمار تشغيلي: حلل اقتراح شراء أصل تشغيلي بقيمة 50000 من حيث أثره في النقد والأصول والتمويل والربحية المستقبلية، ثم قدم توصية مشروطة بثلاثة افتراضات قابلة للاختبار.

مجالات تعلم مرتبطة

المحاسبة لغير المحاسبين المحاسبة المالية القوائم المالية قائمة الدخل قائمة المركز المالي قائمة التدفقات النقدية التحليل المالي الإدارة المالية رأس المال العامل

مسرد

المحاسبة

نظام لقياس المعاملات والأحداث الاقتصادية وتنظيمها وعرضها كمعلومات مالية.

الإيراد

قيمة ما كسبته المنشأة من نشاطها خلال فترة وفق أساس الاعتراف المطبق.

المصروف

تكلفة أو منفعة مستهلكة مرتبطة بتحقيق النشاط خلال الفترة.

الأصل

مورد تسيطر عليه المنشأة ويمكن أن يسهم في منافع اقتصادية.

الالتزام

تعهد حالي تجاه طرف آخر يتطلب تسوية مستقبلية.

حقوق الملكية

الحصة المتبقية من الأصول بعد طرح الالتزامات.

الربح

الزيادة التي تنتج عندما تتجاوز الإيرادات المصروفات خلال الفترة.

السيولة

قدرة المنشأة على توفير النقد والوفاء بالالتزامات القريبة.

الذمم المدينة

مبالغ مستحقة للمنشأة من عملاء اشتروا بالآجل.

الذمم الدائنة

مبالغ مستحقة على المنشأة لموردين أو أطراف أخرى.

التدفق النقدي التشغيلي

صافي النقد الناتج من الأنشطة الأساسية المعتادة للمنشأة.

نسبة التداول

مؤشر أولي للسيولة يحسب بقسمة الأصول المتداولة على الالتزامات المتداولة.