Die Druckversion wird nicht mehr unterstützt und kann Darstellungsfehler aufweisen. Bitte aktualisiere deine Browser-Lesezeichen und verwende stattdessen die Standard-Druckfunktion des Browsers.

التدفق النقدي والميزانية

مقدمة

التدفق النقدي هو حركة النقد الداخل إلى المشروع والخارج منه خلال فترة زمنية محددة. في ورشة صيانة، أو متجر قطع غيار، أو مشروع خدمات تقنية، قد تكون المبيعات جيدة ومع ذلك يواجه المشروع صعوبة في دفع الرواتب أو شراء المواد إذا كان توقيت التحصيل لا يتوافق مع توقيت المدفوعات. لذلك فإن إدارة التدفق النقدي وإعداد الميزانية من أهم المهارات العملية في الإدارة المالية.

في هذه الدورة تستخدم كلمة الميزانية بمعنى الخطة المالية المستقبلية، وعند التركيز على حركة النقد سنستخدم أيضاً تعبير الموازنة النقدية حتى لا تختلط مع الميزانية العمومية التي تعرض الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في تاريخ معين.

ستتعلم من خلال أمثلة مهنية واقعية كيف تسجل المقبوضات والمدفوعات، وتحسب صافي التدفق النقدي، وتبني موازنة نقدية، وتتنبأ بالعجز أو الفائض، ثم تحول الأرقام إلى قرارات عملية مثل تسريع التحصيل أو إعادة جدولة مشتريات غير عاجلة أو المحافظة على احتياطي نقدي.

أهداف التعلم

بعد إتمام الدورة ستكون قادراً على أن:

تميز بين التدفقات النقدية الداخلة والتدفقات النقدية الخارجة.
تحسب صافي التدفق النقدي والرصيد النقدي الختامي لفترة معينة.
تفرق بين الربح المحاسبي والسيولة النقدية المتاحة.
تصنف التدفقات إلى تشغيلية واستثمارية وتمويلية في أمثلة أعمال بسيطة.
تبني موازنة نقدية أسبوعية أو شهرية باستخدام جدول واضح.
تحول توقعات المبيعات الآجلة إلى جدول تحصيل نقدي واقعي.
تنشئ توقعاً نقدياً لعدة أشهر وتختبر سيناريوهات متفائلة وأساسية ومتحفظة.
تقترح إجراءات عملية لمعالجة عجز نقدي أو توظيف فائض نقدي دون الإضرار بالتشغيل.
تراجع الخطة المالية وتقارن الفعلي بالمخطط لاكتشاف الانحرافات مبكراً.

أساسيات التدفق النقدي والسيولة

التدفق النقدي الداخل هو كل مبلغ نقدي يدخل فعلياً إلى المشروع، مثل تحصيل قيمة مبيعات نقدية، أو استلام دفعة من عميل، أو الحصول على تمويل. أما التدفق النقدي الخارج فهو كل مبلغ يغادر المشروع، مثل شراء المواد، ودفع الأجور، والإيجار، والكهرباء، والأقساط، وشراء المعدات.

العلاقة الأساسية هي:

صافي التدفق النقدي = إجمالي التدفقات الداخلة − إجمالي التدفقات الخارجة

وعلاقة الرصيد هي:

الرصيد النقدي الختامي = الرصيد النقدي الافتتاحي + صافي التدفق النقدي

إذا بدأت ورشة تبريد وتكييف الشهر برصيد 8,000 وحدة نقدية، واستلمت خلال الشهر 39,000، ودفعت 33,000، فإن صافي التدفق يساوي 6,000، ويصبح الرصيد الختامي 14,000 وحدة نقدية.

البند	المبلغ	أثره في النقد
رصيد أول الشهر	8,000	نقطة البداية
مبيعات نقدية	24,000	تدفق داخل
تحصيل حسابات عملاء	10,000	تدفق داخل
تمويل من المالك	5,000	تدفق داخل
شراء قطع ومواد	15,000	تدفق خارج
أجور فنيين	9,000	تدفق خارج
إيجار	4,000	تدفق خارج
مرافق واتصالات	2,000	تدفق خارج
رسوم وتأمينات	3,000	تدفق خارج
الرصيد الختامي	14,000	رصيد متاح

السيولة تعني قدرة المشروع على توفير النقد في الوقت الذي تستحق فيه التزاماته. ولهذا لا يكفي أن تكون قيمة الأصول مرتفعة؛ فقد يملك المشروع معدات كثيرة لكنه لا يملك نقداً كافياً لدفع فاتورة عاجلة.

الربح ليس هو النقد

من أكثر الأخطاء شيوعاً افتراض أن المشروع المربح يملك دائماً نقداً كافياً. الربح يقيس الفرق بين الإيرادات والمصروفات وفق قواعد المحاسبة، بينما التدفق النقدي يركز على توقيت دخول النقد وخروجه فعلياً.

مثال: نفذت شركة صيانة شبكة حاسوب عقداً بقيمة 12,000 وحدة نقدية في نهاية الشهر وأصدرت فاتورة للعميل على أن يدفع بعد ثلاثين يوماً. قد يسجل المشروع إيراداً في هذا الشهر، لكن النقد لم يدخل بعد. وفي الوقت نفسه قد يكون عليه دفع أجور 6,000 وشراء مستلزمات 3,500 فوراً. لذلك يمكن أن يظهر ربح محاسبي مع ضغط نقدي مؤقت.

هناك أيضاً مصروفات محاسبية غير نقدية، مثل الإهلاك، لا تعني خروج نقد جديد في لحظة تسجيلها. وعلى العكس، قد يؤدي الحصول على قرض إلى دخول نقد كبير من دون أن يكون هذا المبلغ ربحاً.

قاعدة عملية: عند اتخاذ قرار قصير الأجل بشأن القدرة على الدفع، اسأل: متى سيدخل النقد فعلياً؟ ومتى يجب أن يخرج؟

تصنيف التدفقات النقدية

في التقارير المالية المهنية تصنف التدفقات عادة إلى ثلاثة أنواع رئيسية: تشغيلية، واستثمارية، وتمويلية. يساعدك هذا التصنيف على فهم سبب تحرك النقد بدلاً من النظر إلى الرقم النهائي فقط.

النوع	معنى عملي	مثال مهني
تشغيلية	تدفقات مرتبطة بالنشاط الأساسي اليومي	تحصيل قيمة صيانة جهاز ودفع أجور الفنيين
استثمارية	شراء أو بيع أصول طويلة الأجل أو استثمارات	شراء جهاز فحص أعطال جديد أو بيع آلة قديمة
تمويلية	تدفقات تغير التمويل والاقتراض أو رأس المال	استلام قرض أو سداد أصل قرض أو إضافة رأس مال

إذا كان التدفق التشغيلي سالباً باستمرار، فهذه إشارة تستحق التحليل حتى لو كان المشروع يستطيع تغطية النقص مؤقتاً بقروض. أما التدفق الاستثماري السالب فقد يكون طبيعياً عندما يشتري المشروع معدات ضرورية للتوسع، بشرط أن يكون التمويل والخطة المستقبلية واضحين.

بناء الميزانية النقدية

الموازنة النقدية هي خطة تقدر النقد المتوقع دخوله وخروجه خلال فترات مستقبلية، ثم تحسب الرصيد المتوقع في نهاية كل فترة. يمكن إعدادها أسبوعياً للمشروعات الصغيرة ذات الحركة السريعة، أو شهرياً للتخطيط الأوسع.

ابدأ عادة بهذه العناصر: رصيد أول الفترة، والمقبوضات النقدية المتوقعة، والمدفوعات النقدية المتوقعة، وصافي التدفق، ورصيد آخر الفترة، ثم قارن الرصيد مع حد أدنى مناسب من الاحتياطي النقدي.

لنفترض أن ورشة كهرباء سيارات تستهدف الاحتفاظ بحد أدنى قدره 10,000 وحدة نقدية. التوقع لثلاثة أشهر هو:

الشهر	رصيد البداية	التدفقات الداخلة	التدفقات الخارجة	صافي التدفق	رصيد النهاية
آذار	8,000	39,000	33,000	+6,000	14,000
نيسان	14,000	31,000	38,000	-7,000	7,000
أيار	7,000	45,000	35,000	+10,000	17,000

في نيسان ينخفض الرصيد المتوقع إلى 7,000، أي أقل من الحد المستهدف بمقدار 3,000. اكتشاف ذلك قبل بداية الشهر يسمح بخيارات منظمة مثل طلب عربون من عميل كبير، أو تسريع متابعة الذمم المستحقة، أو التفاوض على موعد دفع مورد، أو تأجيل شراء غير عاجل. أما الاعتماد على المفاجآت بعد استحقاق المدفوعات فيرفع مخاطر التعثر.

توقيت التحصيل والدفع

الميزانية الجيدة لا تضع المبيعات كلها في خانة النقد الداخل فوراً. إذا كانت المبيعات آجلة، فيجب تحويل توقع المبيعات إلى جدول تحصيل. لنفترض أن متجر قطع غيار يحصل 40 بالمئة من المبيعات في شهر البيع، ويحصل 60 بالمئة في الشهر التالي. وكانت المبيعات المتوقعة 50,000 في كانون الثاني، و60,000 في شباط، و70,000 في آذار، وكانت مبيعات كانون الأول السابق 40,000.

الشهر	تحصيل من مبيعات الشهر نفسه	تحصيل من الشهر السابق	إجمالي التحصيل المتوقع
كانون الثاني	20,000	24,000	44,000
شباط	24,000	30,000	54,000
آذار	28,000	36,000	64,000

هذه الحسابات تمنع خطأ شائعاً: اعتبار 70,000 مبيعات آذار كلها نقداً متاحاً في آذار. المنطق نفسه ينطبق على المدفوعات؛ فقد يشتري المشروع المواد اليوم ويدفع للمورد بعد ثلاثين يوماً. لذلك يجب أن يعكس الجدول موعد الدفع المتوقع لا تاريخ الشراء فقط.

من المفيد متابعة أعمار الديون على العملاء، وتحديد الفواتير المتأخرة، والاتفاق منذ البداية على شروط دفع واضحة، وإرسال الفواتير دون تأخير. لكن تحسين النقد لا يعني الضغط غير المهني على العملاء أو تجاهل التزامات الموردين؛ الهدف هو إدارة التوقيت بشفافية وانضباط.

التنبؤ النقدي والسيناريوهات

التنبؤ ليس وعداً بأن المستقبل سيطابق الجدول، بل تقدير مبني على أفضل المعلومات المتاحة. لذلك يجب تحديثه عندما تتغير الطلبات أو الأسعار أو مواعيد التوريد أو التحصيل.

أفضل ممارسة تعليمية هي بناء ثلاثة سيناريوهات: أساسي يعكس التوقع الأكثر احتمالاً، ومتفائل يفترض تحسناً معقولاً، ومتحفظ يختبر ضغطاً معقولاً. لنفترض أن الرصيد الافتتاحي 10,000 وحدة نقدية:

السيناريو	التدفقات الداخلة	التدفقات الخارجة	صافي التدفق	الرصيد الختامي
متفائل	44,000	36,000	+8,000	18,000
أساسي	40,000	36,000	+4,000	14,000
متحفظ	34,000	37,800	-3,800	6,200

إذا كان الحد الأدنى المرغوب للنقد 8,000، فإن السيناريو المتحفظ يكشف فجوة قدرها 1,800. هذا لا يعني أن المشروع سيفشل، بل يعني أن الإدارة تحتاج إلى خطة بديلة قبل وقوع الضغط.

مخطط مبسط لصافي التدفق في ثلاثة أشهر

الشهر	صافي التدفق	تمثيل بصري
الشهر الأول	+5,000	█████
الشهر الثاني	-2,000	██ عجز
الشهر الثالث	+8,000	████████

يمكن تنفيذ هذا التنبؤ في ورقة إلكترونية بسيطة. ضع الافتراضات في خلايا مستقلة، مثل نسبة التحصيل ومعدل نمو المبيعات وتاريخ الإيجار، حتى تستطيع تغييرها ومشاهدة أثرها فوراً.

التخطيط المالي واتخاذ القرار

التخطيط المالي يربط توقعات المبيعات والمشتريات والأجور والاستثمار والتمويل في صورة واحدة. في مشروع مهني صغير يمكن أن يبدأ التسلسل من خطة المبيعات، ثم تقدير التحصيل، ثم خطة المواد والمشتريات، ثم الأجور والمصاريف الثابتة، ثم مشتريات المعدات، وأخيراً التمويل اللازم والرصيد النقدي المستهدف.

عند ظهور عجز متوقع، لا تبدأ مباشرة بالاقتراض. افحص أولاً السبب: هل المشكلة تأخر تحصيل؟ ارتفاع مخزون؟ شراء معدات في توقيت غير مناسب؟ انخفاض هامش مساهمة؟ ثم قارن البدائل من حيث الكلفة والمخاطر والأثر التشغيلي. قد يكون الحل مزيجاً من تسريع التحصيل، وتقليل مخزون بطيء الحركة، والتفاوض على شروط الموردين، وتأجيل مصروف غير أساسي، أو استخدام تمويل قصير الأجل إذا كان ملائماً ومقدوراً على سداده.

عند ظهور فائض متوقع، احتفظ أولاً بما يكفي للالتزامات القريبة والاحتياطي. بعد ذلك يمكن التفكير في سداد دين مكلف، أو شراء أداة ترفع الإنتاجية، أو دعم مخزون سريع الدوران، أو الاحتفاظ بجزء لموسم الطلب المنخفض.

من المهم مقارنة الفعلي بالمخطط. إذا توقعت تحصيلاً قدره 40,000 واستلمت 33,000 فقط، فالانحراف السلبي 7,000. لا يكفي تسجيل الفرق؛ ابحث عن سببه: فاتورة لم تصدر؟ عميل متأخر؟ توقع مبيعات مبالغ فيه؟ ثم حدث توقع الأشهر التالية.

دراسة حالة مهنية متكاملة

لنفترض أن مركزاً صغيراً لصيانة الهواتف يبدأ حزيران برصيد 6,000 وحدة نقدية. يتوقع مبيعات نقدية 18,000، وتحصيل 9,000 من عملاء سابقين، واستلام دفعة مقدمة 4,000 لعقد صيانة أجهزة شركة. يتوقع أن يدفع 12,000 لقطع الغيار، و7,000 للأجور، و3,000 للإيجار، و2,000 للخدمات، و5,000 لشراء جهاز فحص جديد.

إجمالي التدفقات الداخلة = 18,000 + 9,000 + 4,000 = 31,000.

إجمالي التدفقات الخارجة = 12,000 + 7,000 + 3,000 + 2,000 + 5,000 = 29,000.

صافي التدفق = 31,000 − 29,000 = 2,000 موجب.

الرصيد الختامي = 6,000 + 2,000 = 8,000.

إذا كانت سياسة المركز تتطلب احتياطياً أدناه 10,000، فمع أن صافي التدفق موجب، يبقى الرصيد الختامي أقل من المستوى المستهدف بمقدار 2,000. هنا تظهر قيمة التخطيط: الرقم الموجب وحده لا يكفي؛ يجب مقارنته بالاحتياجات القادمة وبالهامش الآمن.

اسأل نفسك: هل شراء جهاز الفحص في هذا الشهر ضروري؟ هل يمكن الحصول على دفعة أكبر مقدماً؟ هل هناك فواتير مستحقة يمكن تحصيلها في موعدها؟ القرار الأفضل يعتمد على أثر كل بديل في التشغيل والكلفة والعلاقة مع العملاء والموردين.

أخطاء شائعة وضوابط عملية

من الأخطاء الشائعة احتساب المبيعات الآجلة كأنها نقد فوري، ونسيان الضرائب أو الأقساط أو الصيانة الدورية، وعدم إدخال شراء المعدات في خطة النقد، وتجاهل الموسمية، والاعتماد على تقديرات متفائلة فقط، وعدم الاحتفاظ بهامش أمان.

استخدم ضوابط بسيطة: سجل يومي للنقد، ومطابقة دورية مع الحساب البنكي، ومراجعة للفواتير المستحقة، وتقويم للمدفوعات الثابتة، وموافقة واضحة على المدفوعات الكبيرة، وتحديث أسبوعي أو شهري للتوقع بحسب طبيعة المشروع.

تذكر أن الموازنة ليست وثيقة جامدة. قيمتها الحقيقية تظهر عندما تستخدمها للمقارنة واتخاذ القرار. كلما ظهرت معلومة جديدة، عدل الافتراضات وحافظ على نسخة من التوقع السابق حتى تتعلم من الفروق بين ما توقعت وما حدث فعلاً.

مهام تفاعلية

اختبار: اختبر معرفتك

ما أفضل تعريف لصافي التدفق النقدي؟ (الفرق بين التدفقات الداخلة والتدفقات الخارجة) (!إجمالي قيمة الأصول الثابتة) (!مجموع المبيعات الآجلة فقط) (!قيمة رأس المال عند تأسيس المشروع)

إذا بدأ المشروع برصيد 8,000 وكان صافي التدفق موجباً بمقدار 6,000 فما الرصيد الختامي؟ (14,000) (!2,000) (!6,000) (!48,000)

لماذا قد يكون المشروع مربحاً لكنه يعاني من نقص النقد؟ (لأن الإيراد قد يسجل قبل تحصيل النقد من العميل) (!لأن الربح يعني دائماً أن النقد يخرج) (!لأن كل الأصول تتحول فوراً إلى نقد) (!لأن المبيعات النقدية لا تؤثر في السيولة)

أي مثال يمثل تدفقاً نقدياً تشغيلياً في ورشة صيانة؟ (تحصيل قيمة خدمة صيانة من عميل) (!شراء مبنى جديد للورشة) (!استلام قرض طويل الأجل) (!إضافة مالك جديد لرأس المال)

أي بند يجب أن يظهر في الموازنة النقدية وفق موعد حدوثه الفعلي؟ (تحصيل الفاتورة من العميل) (!التقدير النظري لقيمة العلامة التجارية) (!عدد العاملين في المدينة) (!لون أجهزة المشروع)

إذا كانت المبيعات آجلة فماذا تحتاج قبل إدخالها في توقع النقد؟ (جدول يحدد توقيت التحصيل المتوقع) (!تسجيل كل المبيعات كنقد في يوم البيع) (!حذف المبيعات من الخطة تماماً) (!مضاعفة قيمة المصروفات الثابتة)

ما فائدة السيناريو المتحفظ في التنبؤ النقدي؟ (اختبار قدرة المشروع على تحمل ظروف أضعف من المتوقع) (!إثبات أن النتائج الفعلية ستكون سلبية حتماً) (!إلغاء الحاجة إلى مراجعة الأرقام) (!استبدال جميع البيانات الفعلية بالتقديرات)

ما الإجراء الأول الأنسب عند ظهور عجز نقدي متوقع؟ (تحليل سبب العجز ومقارنة البدائل الممكنة) (!الاقتراض فوراً دون حساب الكلفة) (!إيقاف تسجيل المدفوعات) (!اعتبار العجز ربحاً مستقبلياً)

ماذا يعني الانحراف بين التحصيل الفعلي والتحصيل المخطط؟ (فرق يجب تحليله لمعرفة سببه وتحديث التوقع) (!خطأ يجب إخفاؤه من السجلات) (!دليل على أن الموازنة غير مفيدة دائماً) (!مبلغ لا علاقة له بالقرارات المالية)

أي ممارسة تساعد على حماية السيولة؟ (الاحتفاظ باحتياطي نقدي ومراجعة التوقع بانتظام) (!شراء كل المعدات الممكنة فوراً) (!تجاهل مواعيد استحقاق الموردين) (!اعتبار كل قرض إيراداً تشغيلياً)

لعبة الذاكرة

التدفق الداخل	نقد يدخل فعلياً إلى المشروع
التدفق الخارج	نقد يدفعه المشروع لتسوية التزام أو شراء
السيولة	القدرة على الوفاء بالمدفوعات عند استحقاقها
التحصيل	تحويل مبلغ مستحق على العميل إلى نقد مستلم
التنبؤ	تقدير حركة النقد المستقبلية باستخدام افتراضات معلنة
الاحتياطي	رصيد أمان يحتفظ به لمواجهة الاحتياجات غير المتوقعة

السحب والإفلات

طابق المصطلح مع المثال الصحيح.	التطبيق المهني
مقبوضات تشغيلية	تحصيل ثمن خدمة من عميل
مدفوعات تشغيلية	دفع أجور الفنيين
تدفق استثماري	شراء جهاز فحص طويل الاستخدام
تدفق تمويلي	استلام قرض للمشروع
فجوة نقدية	رصيد متوقع أقل من الحد المطلوب
مراجعة الانحراف	مقارنة الفعلي بالمخطط وتفسير الفرق

كلمات متقاطعة

سيولة	ما القدرة على الوفاء بالالتزامات النقدية عند استحقاقها؟
ميزانية	ما الخطة التي توزع الموارد المتوقعة على فترة مستقبلية؟
تحصيل	ما العملية التي يتحول فيها المبلغ المستحق على العميل إلى نقد مستلم؟
تمويل	ما المصدر الذي يمكن أن يوفر نقداً إضافياً عبر رأس المال أو الاقتراض؟
تشغيل	ما نوع النشاط المرتبط بالعمل الأساسي اليومي للمشروع؟
تنبؤ	ما تقدير حركة النقد في فترات مستقبلية؟

مهام مفتوحة

سهل

سجل التدفق اليومي: أنشئ جدولاً ليوم عمل افتراضي في ورشة أو متجر مهني، وسجل خمس حركات نقدية على الأقل ثم احسب الرصيد الختامي.
تصنيف المقبوضات والمدفوعات: اجمع عشرة أمثلة من بيئة عمل مهنية وصنف كل مثال إلى تدفق داخل أو خارج مع جملة تشرح سبب التصنيف.
مخطط ميزانية أسبوعية: صمم ميزانية نقدية لأسبوع واحد تتضمن رصيد البداية والمقبوضات والمدفوعات وصافي التدفق ورصيد النهاية.
صورة عملية للنقد: التقط أو أنشئ صورة تعليمية آمنة لأدوات إدارة النقد مثل آلة حاسبة أو نموذج فاتورة خال من البيانات الشخصية، ثم أضف شرحاً قصيراً لوظيفتها.

متوسط

مقابلة مع صاحب مشروع: أجر مقابلة قصيرة بعد الحصول على الموافقة مع صاحب مشروع أو مسؤول مالي عن أكثر أسباب ضغط السيولة شيوعاً، ثم لخص الإجابات دون نشر بيانات شخصية.
توقع ثلاثة أشهر: ابن جدول توقع نقدي لثلاثة أشهر لمشروع مهني افتراضي يتضمن المبيعات النقدية والتحصيل والمشتريات والأجور والإيجار ورصيد كل شهر.
تحليل سيناريوهات: أنشئ ثلاثة سيناريوهات متفائل وأساسي ومتحفظ للمشروع نفسه، وقارن أثر كل واحد في الرصيد النقدي والاحتياطي المطلوب.
فيديو شرح حساب: سجل فيديو قصيراً يشرح خطوة بخطوة حساب صافي التدفق والرصيد الختامي باستخدام أرقام من إنشائك ومن دون إظهار أي معلومات مالية شخصية.

متقدم

لوحة متابعة السيولة: صمم لوحة في ورقة إلكترونية تعرض الرصيد النقدي والتحصيل المتوقع والمدفوعات والفجوة النقدية والانحراف عن الخطة لعدة فترات.
خطة معالجة عجز نقدي: حلل حالة يتوقع فيها عجز لشهرين، واقترح ثلاث استجابات على الأقل ثم قيم الكلفة والمخاطر والأثر التشغيلي لكل استجابة.
محاكاة تفاوض مع المورد: نفذ مع زميل محاكاة تفاوض مهنية حول تمديد موعد دفع فاتورة مع الحفاظ على علاقة عادلة مع المورد، ثم قيما أثر الاتفاق في التوقع النقدي.
مشروع مالي متكامل: طور خطة مالية لمشروع مهني افتراضي لمدة ستة أشهر تربط توقع المبيعات بالتحصيل والمشتريات والاستثمار والتمويل والحد الأدنى للنقد، ثم قدم توصياتك في عرض موجز.

مجالات تعلم مرتبطة

التدفق النقدي والميزانية

مسرد

المصطلح	التعريف
التدفق النقدي	حركة النقد الداخل والخارج خلال فترة محددة.
التدفق الداخل	نقد تستلمه المنشأة فعلياً من العملاء أو التمويل أو مصادر أخرى.
التدفق الخارج	نقد تدفعه المنشأة للموردين والعاملين والجهات الأخرى أو لشراء أصول.
صافي التدفق	الفرق بين إجمالي التدفقات الداخلة وإجمالي التدفقات الخارجة.
السيولة	قدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها النقدية عند استحقاقها.
الموازنة النقدية	خطة تقديرية للمقبوضات والمدفوعات والأرصدة النقدية المستقبلية.
التنبؤ النقدي	تقدير منظم لحركة النقد المستقبلية استناداً إلى افتراضات وبيانات متاحة.
الاحتياطي النقدي	حد أمان من النقد يحتفظ به لتغطية احتياجات أو مفاجآت قصيرة الأجل.
التحصيل	استلام النقد من عميل مقابل مبلغ كان مستحقاً عليه.
الانحراف	الفرق بين قيمة فعلية وقيمة كانت مخططة أو متوقعة.
التدفق التشغيلي	تدفق نقدي مرتبط بالنشاط الأساسي الذي يولد الإيرادات.
التدفق الاستثماري	تدفق يرتبط عادة بشراء أو بيع أصول طويلة الأجل أو استثمارات.
التدفق التمويلي	تدفق يغير مصادر التمويل مثل رأس المال أو الاقتراض والسداد.